增值税专用发票分录怎么写

1. 刷卡的分录怎么写

2. 财务分录怎么写

3. 生产分录怎么写

4. 生产的分录怎么写

5. 运费分录怎么写

1. 刷卡套现,分录金额怎么写

刷卡套现这个行为在会计制度上是不允许的，下次尽量不要再这样，一旦惹了事查出来不好脱身。

1.可以把朋友的钱作为预收账款，或者其他应付款，就先按你的想法来，当其他应付款做进去

在当天刷卡时，因为银行方没有入账，你可以先不做。

2.第二天实际到银行账上是10000，刷卡10030，这里差30元，你首先要查明这30是扣在哪儿了，是银行的手续费还是什么，如果是银行手续费，就做在“财务费用”里面。

银行入账的部分的会计处理，借：银行存款10000 贷：其他应付款10000

值得注意的是，做账的银行存款的金额一定是按银行为准，实收多少做多少。

做账前，你先看看银行日记账，一进一出应该是两笔。综合一下：

借：银存10030 贷：其他应付款10030

给朋友钱时，借：其他应付款10000 借：管理费用30

贷银行存款 10000 贷银行存款30

这样就平了。

2. 刷卡套现,分录金额怎么写

刷卡套现这个行为在会计制度上是不允许的，下次尽量不要再这样，一旦惹了事查出来不好脱身。

1.可以把朋友的钱作为预收账款，或者其他应付款，就先按你的想法来，当其他应付款做进去在当天刷卡时，因为银行方没有入账，你可以先不做。2.第二天实际到银行账上是10000，刷卡10030，这里差30元，你首先要查明这30是扣在哪儿了，是银行的手续费还是什么，如果是银行手续费，就做在“财务费用”里面。

银行入账的部分的会计处理，借：银行存款10000 贷：其他应付款10000值得注意的是，做账的银行存款的金额一定是按银行为准，实收多少做多少。做账前，你先看看银行日记账，一进一出应该是两笔。

综合一下：借：银存10030 贷：其他应付款10030 给朋友钱时，借：其他应付款10000 借：管理费用30 贷银行存款 10000 贷银行存款30这样就平了。

1. 会计分录正确书写格式

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税（销项税额1700

会计分录的正确书写应该是先借后贷，并且借、贷符号、账户名称（会计科目）及其金额都应错开，以保持借贷账户清晰明了。“贷”的符号、会计科日、金额均应分别在“借”的符号、会计科目、金额错后一个字。借、贷符号后均带冒号“：”。在一借多贷的会计分录中可写多个“贷”，也可只写第一个“贷”，后面的“贷”可省略。在多借一贷的会计分录中，可写多个“借”，也可只写第一个“借”，其余的“借”可省略。

至于后面说的数字要相应对齐是指：如果借方有两个科目，那么这两个科目所对应的数据要在位置张对齐，贷方也是一样的，如果贷方有多个科目，那贷方科目后的数据要对齐.至于借方和贷方的数据是否要对齐是没有限制的.

2. 会计分录怎么写

①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外，注意分出类别来 ⑤所得税直接转，营业外去找固定资产 ⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。

每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。

未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时， i）借：经营活动现金流量一销售商品收到的现金应收账款（借方或贷方）贷：主营业务收入应收票据应交税金 ii）对贴现息处理借：财务费用贷：经营活动现金流量- 销售商品的收到现金例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。

但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。贴现时：借：财务费用 1万作现金流量表时：借：银存 9万财务费用1万贷：应收票据 10万经营活动现金流量 1万 iii）对应交税金的调整借：经营活动现金流量贷：应交税金第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 . 第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。

而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费（营业费用无任何调整）第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 . 第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等第⑦句支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。总的来说，有三项需要注意的。

① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 ②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。

累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金（进项税额）。 ③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。

坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的。

【针对内容】会计-投资【口诀如下】长期股权投资，持有期间分派现金股利： “我的钱赚的钱分的钱做收益” “别人的钱赚的钱分的钱冲成本” 【针对内容】税法-企业所得税【口诀如下】在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：1500万及以下5%.,1500万以上3% “下午（5%.）上山（3%.）去招待” 【针对内容】经济法【口诀如下】汇票的绝对应记载事项为：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。 “出棋（出票日期）出章（出票人签章）作表样（表明”汇票“的字样）” “收付（收、付款人名称）金额（确定的金额）无所谓（无条件支付的委托）” 【针对内容】经济法-违反税法的法律责任【口诀如下】经济法最后一章，违法税法的法律责任一，不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款二，偷税： 50%以上5倍以下罚款三，欠税： 50%以上5倍以下罚款四，逃税：50%以上5倍以下罚款四，骗税：一倍以上到五倍以下罚款五，抗税：一倍以上到五倍以下罚款警察同志对你说：你偷了钱（欠）不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯（倍）半如果你欺骗政府。

顽抗到底罚酒：一至五杯（倍）。

3. 会计分录怎么写呢

亲，可以分成两笔来做，更容易理解哦（摘要是你用记账凭证的时候要写哦，做题的话就可以不写了）

摘要：销售甲产品

借：应收账款----XX公司 12530.00

贷：主营业务收入----甲产品 12530.00

摘要：对XX公司货款优惠20%

借：财务费用----折扣 250.00

银行存款 122280.00

贷：应收账款----XX公司 12530.00

亲，正确格式哦，采纳一个吧？

不好意思哦，第二笔分录的银行存款写错数字了，是12280.00 - -，太激动了，sorry

4. 会计分录怎么写

1，借：管理费用300

制造费用600

贷：累计折旧 900

2，借：固定资产1600

贷：实收资本1600

3，（此题不规范）

借：可供出售金融资产3000

贷：资本公积3000

4.2000000-1300000-5000-30000-20000-35000=610000

5，可辩认性，商誉无法脱离企业而存在

6，后一句错误，应该是永续盘存制

7，应该是投资者吧不是企业本身，题目没说清楚.

5. 怎么做会计分录

借和贷怎么分。？

经验之谈，供参考；

1）先确定现金或银行存款科目的方向，这个一目了然，收入在借方，支出在贷方，对方科目肯定在反方向。

2）应收应付弄不清，想想谁欠谁？人家欠你的是应收，在借方；你欠人家的是应付，在贷方。

3）资产负债表同方向账户是一增一减，如，银行存款购买材料，借：原材料，贷：银行存款，一增一减；再如，用未分配利润分红，借：应付股利（负债增加），贷：利润分配—未分配利润（权益减少），也是一增一减。资产负债表两边（左边、右边）的账户是同增同减，如银行还债务，两边同时减少（银行和负债同减）；又如追加投资，两边同时增加（银行和权益同增）。

记住上述基本就能分清借方和贷方了。

。。借贷怎么写？

有四种借贷记账格式：

一借一贷

例如，采购材料，银行支付

借：原材料

贷：银行存款

一借多贷

例如，结转费用

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用

一贷多借

例如，计提折旧

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：累计折旧

多贷多借

例如，计提企业缴纳的社保

借：生产成本（生产工人）

制造费用（车间管理人员）

管理费用（管理部门）

销售费用（销售部门）

贷：其他应付款—养老保险

其他应付款—大病统筹

其他应付款—住房公积金

财务分录怎么写

生产分录怎么写

1. 原材料生产商品的会计分录怎么写

最低0.27元开通文库会员，查看完整内容> 原发布者：linda1067 原材料会计分录一采用实际成本核算（1）购入材料①发票与材料同时到借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票已到，材料未到借：在途物资（含运费保险费）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款-暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料待收到发票时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）④货款已付，材料未到借：预付账款贷：银行存款待材料到时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款或收多付货款时：借：银行存款贷：预付账款（2）发出材料方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料二采用计划成本核算⑴购入材料①发票与材料同时到（发票已到材料未到）借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）同时：借：原材料（计划成本）材料成本差异（实际成本大于计划成本）贷：材料采购（实际成本）或：借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（实际成本小于计划成本）②材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款-暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款-暂估应付账款贷。

2. 原材料生产商品的会计分录怎么写

原发布者：linda1067

原材料会计分录一采用实际成本核算（1）购入材料①发票与材料同时到借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票已到，材料未到借：在途物资（含运费保险费）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款-暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料待收到发票时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）④货款已付，材料未到借：预付账款贷：银行存款待材料到时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款或收多付货款时：借：银行存款贷：预付账款（2）发出材料方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料二采用计划成本核算⑴购入材料①发票与材料同时到（发票已到材料未到）借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）同时：借：原材料（计划成本）材料成本差异（实际成本大于计划成本）贷：材料采购（实际成本）或：借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（实际成本小于计划成本）②材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款-暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款-暂估应付账款贷

3. 下面这两个题的会计分录应该怎样写

以下回答来自于北京诚力财务（1）当领用时：借：生产成本-xx产品 40000贷：原材料—xx材料 40000当生产出产品时可以入库：借：库存商品贷：生产成本当月末结转完工入库产品的成本时：借：生产成本贷：库存商品（2）借：生产成本—xx产品 25000 贷：原材料—xx材料 25000车间领用原材料时，先计入生产成本，生产完成之后，再有生产成本转入库存商品，如果领用过多，未都用于生产可以将剩余材料退回材料库，做相反分录退库。

4. 请问下表中有关生产成本的会计分录怎么写

根据你题中的数据，可先做产品入库分录：

借：库存商品—产成品 595295.34

库存商品—在产品 415281

贷：生成成本—直接人工 151254.85

生成成本—直接材料 775507.22

生成成本—制造费用 83814.27

入库后，根据你主营业务收入的数量*产成品的单价既是主营业务成本。分录如下：

借：主营业务成本 595295.34

贷：库存商品—产成品 595295.34

注：这两个分录都应该是数量金额式的因题中没有数量，故省略

祝好~~~

5. 会计分录怎么写：

原材料的归集与分配

借：生产成本（按产品名称规格分）

制造费用

贷：原材料（包括辅助材料以及低值易耗品等）

人工的归集与分配

借：生产成本（按产品名称规格分）

制造费用

管理费用

贷：应付工资

制造费用归集

借：生产成本（按产品名称规格分）

贷：制造费用

完工产成品成本结转

借：库存商品（按产品名称规格分）

贷：生产成本（按产品名称规格分）

生产分录怎么写

生产的分录怎么写

1. 原材料生产商品的会计分录怎么写

原发布者：linda1067

2. 原材料生产商品的会计分录怎么写

3. 下面这两个题的会计分录应该怎样写

4. 生产成本的会计分录怎么做

原发布者：深圳福田影子

1.结出主营业务成本；按照销售商品的名称及数量，分别从库存商品中结出其平均成本价，算出总成本，然后借：主营业务成本贷：库存商品2.算出主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金贷：其他应交款3.记全“营业费用、营业外支出”等项目4.结转到本年利润：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务税金及附加、营业费用、营业外支出等项目结转损益：借：本年利润75584.74财务费用5.23（红字）主营业务收入48890.94贷：管理费用13893.47主营业务成本107789.4营业税金及附加2786.79所得税费用11.251.结出主营业务成本；按照销售商品的名称及数量，分别从库存商品中结出其平均成本价，算出总成本，然后借：主营业务成本贷：库存商品2.算出主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金贷：其他应交款3.记全“营业费用、营业外支出”等项目4.结转到本年利润：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务税金及附加、营业费用、营业外支出等项目基本结转步骤：1、生产领用的原材料、工资、福利费借：生产成本贷：原材料/工资、福利费2、生产车间发生

5. 生产过程的核算怎么做会计分录

1、借：生产成本-A产品 24,000

贷：原材料-甲材料 24,000

2、借：生产成本-A产品工人工资16,000

制造费用-职工工资 20,000

管理费用-职工工资 30,000

贷：应付职工薪酬-工资 66,000

3、借：生产成本-折旧 5,600

管理费用-折旧 6,200

贷：累计折旧 11,800

4、借：生产成本 25,600

贷：制造费用 25,600

5、月末A产品生产成本=24,000+16,000+5,600+25,600=71,200

借：库存商品（在产品）-A产品71,200

贷：生产成本： 71,200

6. 生产企业如何做分录

借：银行存款（应收账款、应收票据）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

(2)预收货款销售商品

预收货款时：

借：银行存款

贷：预收账款

销售实现时，即销售已预收货款的商品时

借：预收账款（实现的收入及销项税）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

期末结转本期已销售产品的成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

例：借：主营业务成本 1 526 4008

贷：库存商品—A产品 710 400

—B产品 816 000

营业外收支的核算

.核算举例

发生营业外收入

借：有关账户 ***！

贷：营业外收入 ***

发生营业外支出

借：营业外支出 ***

贷：有关账户 ***

结转

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

结转有关费用账户

企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利润”账户。

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

结转所得税账户：

借：本年利润

贷：所得税

提取法定盈余公积金

一般按净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本50%时可不再提取。主要用于弥补亏损；转增资本（股本）；发放现金股利或利润。

(3)向投资者分配利润或股利

（二）利润分配业务的核算

分配现金股利分录

借：利润分配—应付普通股股利

贷：应付股利

分配股票股利分录：

借：利润分配—转作资本的股票股利

贷：股本

2.利润分配的账务处理

【例】企业用盈余公积弥补以前年度亏损28000元。

借：盈余公积

贷：利润分配——其他转入

年末结转全年实现的净利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

利润分配业务的核算

(1) 借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

—应付现金股利

—转作资本的股票股利

(2)借：利润分配—盈余公积补亏

贷：利润分配—未分配利润

7. 生产过程中的会计分录如何做

例如1:2007.1.1采购购原材料A-100元 2:2007.1.5原材料A被领用制造B 3:2007.1.20 产品B完工 4:2007.1.21 销售B给一家公司，所得款200元存入银行 5:2007.1.25 期末 2007年1月1日：借：原材料-A 100 应缴税费—应缴增值税（进项税额） 17 贷：现金 117 1月5日：借：生产成本-B 100 贷：原材料-A 100 1月20日：借：库存商品 100 贷：生产成本 100 1月21日：借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应缴税费—应缴增值税（销项税额）34 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100。

运费分录怎么写

1. 运费分录怎么做

运输公司，运费是目的，不能记入其他应收款，应属于应收账款。

会计分录举例：借：现金或银行存款 50 应收账款——XX公司 50贷：营业收入 100 追问：我指的不是运输后这票货的价值，而是付给司机的运费的问题，公司发车出去付司机运费只付了一半，另一半要等到车送到了目地后寄回来回单之后我们在给支付剩余的部份。请问分录怎么做啊！回答：按你现在的回答，可以这么去做分录：一、企业属于运输公司性质的，其会计分录：借：营业成本 100贷：现金或银行存款 50 其他应付款——XX运输公司 50 二、企业属于非运输公司性质的，其会计分录：借：营业费用 100贷：现金或银行存款 50 其他应付款——XX运输公司 50 追问：明白了，谢谢，还有就是请问食堂的煤气费可以放入管理费用-餐费里吗？回答：可以，属于福利费。

追问：如果我们分公司代总公司付剩余运费怎么做分录啊，麻烦了回答：可通过“其他应收款”来反映，其会计分录：借：其他应收款——总公司贷：现金或银行存款摘要注明：代总公司支付XX公司运费追问：那我之前和总公司挂账的时候可以这样做吗？借：应收账款-总公司-运费贷：其他应收款回答：有业务往来就可以，否则行不通。追问：每个月总公司都有货发来我们分公司这边的，那我这样做可以吗？有问题的吗？麻烦帮我指出可以吗？回答：有业务的话，不需通过《其他应收款》科目核算，直接《应收账款》或《应付账款》科目核算即可。

追问：回答人的补充 2011-02-15 11:49 有业务往来就可以，否则行不通。回答人的补充 2011-02-16 10:08 有业务的话，不需通过《其他应收款》科目核算，直接《应收账款》或《应付账款》科目核算即可。

请问有业务往来的情况下，是用其他应收款还是直接《应收账款》或《应付账款》呢？你给了我2个不同的答案了回答：有业务通过《应收账款》或《应付账款》，没有通过《其他应收款》科目核算。

2. 购入的材料的运费会计分录怎么写

有三种处理方式：比如材料不含税总金额是2000元

1.运输开了增值税发票的，要抵扣进项税额，按3%来计入增值税进项税额，剩于97%计入成本

借：原材料 2000+1200*97%

应交税费-应交增值税（进项税额） 2000*17%+ 1200*3%

贷：应付账款（现金）

2.运输全部计入材料成本中。

借：原材料2000+1200

应交税费-应交增值税（进项税额）2000*17%

贷：应付账款

3.运输费计入费用（外面公司的会计一般都是这样做的）

借：原材料2000

应交税费-应交增值税（进项税）2000*17%

营业费用-运输费1200

贷：应付账款

总结：会计处理方式，跟书本上学校学的知识，有一定的差距。

3. 运费分录怎么做

会计分录举例：借：现金或银行存款 50 应收账款——XX公司 50贷：营业收入 100 追问：我指的不是运输后这票货的价值，而是付给司机的运费的问题，公司发车出去付司机运费只付了一半，另一半要等到车送到了目地后寄回来回单之后我们在给支付剩余的部份。

请问分录怎么做啊！回答：按你现在的回答，可以这么去做分录：一、企业属于运输公司性质的，其会计分录：借：营业成本 100贷：现金或银行存款 50 其他应付款——XX运输公司 50 二、企业属于非运输公司性质的，其会计分录：借：营业费用 100贷：现金或银行存款 50 其他应付款——XX运输公司 50 追问：明白了，谢谢，还有就是请问食堂的煤气费可以放入管理费用-餐费里吗？回答：可以，属于福利费。追问：如果我们分公司代总公司付剩余运费怎么做分录啊，麻烦了回答：可通过“其他应收款”来反映，其会计分录：借：其他应收款——总公司贷：现金或银行存款摘要注明：代总公司支付XX公司运费追问：那我之前和总公司挂账的时候可以这样做吗？借：应收账款-总公司-运费贷：其他应收款回答：有业务往来就可以，否则行不通。

追问：每个月总公司都有货发来我们分公司这边的，那我这样做可以吗？有问题的吗？麻烦帮我指出可以吗？回答：有业务的话，不需通过《其他应收款》科目核算，直接《应收账款》或《应付账款》科目核算即可。追问：回答人的补充 2011-02-15 11:49 有业务往来就可以，否则行不通。

回答人的补充 2011-02-16 10:08 有业务的话，不需通过《其他应收款》科目核算，直接《应收账款》或《应付账款》科目核算即可。请问有业务往来的情况下，是用其他应收款还是直接《应收账款》或《应付账款》呢？你给了我2个不同的答案了回答：有业务通过《应收账款》或《应付账款》，没有通过《其他应收款》科目核算。

4. 运费属于那种会计科目,一般在会计分录里面怎么写

如果是购进原材料或固定资产产生的运费，一般是分别计入原材料或固定资产的购进成本；如果是销售过程发生的运费，一般是计入销售费用。

维修时的材料运费应该计入材料成本。即材料入库时增加材料成本，该部分运费直接体现在材料成本里，材料领出时进入相应的成本费用。

入库时分录：借：原材料材料款+运费贷：现金二、领料时分录：借：制造费用、管理费用、营业费用、工程施工、或者在建工程等贷：原材料经过出库成本核算（加权法、先进先出法等）。

运费，是指在海上运输中，托运人、承租人或其他有关方对承运人提供的运输服务所支付的报酬。有多种分类：按支付时间分，有预付运费和到付运费；按航程分，有直航运费、转船运费、一程运费和二程运费；按运费限额分，有最低运费和最高运费，等等。

扩展资料：

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

根据：《企业会计准则第1号——存货》应用指南第六条存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用，所以采购过程中的运费构成采购成本，入“原材料”。

购进材料的运费扣除进项抵扣税后的余额计入材料成本，销售商品的运费计入销售费用。

参考资料：运费_百度百科

5. 进货时的运费分录怎么做

1、运费应计入商品的成本

借：库存商品--x商品 5000

借：库存商品--x商品（运费）100

贷：银行存款 5100

2、商品出售后一并转到主营业务成本科目

借：主营业务成本 5100

贷：库存商品--x商品 5100

根据《企业会计准则第1号--存货》第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

因此，进货运费应当计入存货的采购成本

一般纳税人：

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目

运费进项税额=运费*7%，运费计入存货成本计算，运费成本=运费*（1-7%）

小规模纳税人

运费按照价税合计计入存货采购成本

借：库存商品

贷：银行存款等科目

6. 发货的运费怎么做会计分录

如果是公路、内河货物运输业统一发票，可以按“运输项目金额”的7%做进项税抵扣，如果不是，则没有抵扣

借：营业费用——运杂费

应交税金——增值税——进项税额

贷：银行存款（或其他科目）

运费要计入营业费用科目

营业费用是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。旧会计准则叫营业费用，新的会计准则下叫销售费用，即在新会计准则下销售费用=营业费用。

执行新会计准则的企业用销售费用科目。执行企业会计制度的企业用营业费用科目。