育才学习网应收账款怎么写摘要
1. 应收账款摘要怎么写 我是酒店行业
酒店行业提供是应税劳务，应收账款是别人欠你们钱，一般与公司合作才会给别人欠你们钱，如果个人游客入住酒店一般不会出现这种情况。我估计是旅行社比较多、或者有一些婚庆公司、其他企业（公司周年庆、员工聚餐等也会到酒店搞活动等）。
当发生业务时，应收账款增加，借记应收账款-XX（单位名称）， 贷记主营业务收入；
别人还款时，应收账款减少，借记库存现金/银行存款，贷记应收账款。
摘要顾名思义把该笔经营活动摘抄要点，一般你们入住会有订单或相关记录的，可以写订单号；如果没有，就把日期、客户名称、消费期等要点写清楚即可。
主要是便于查询，能通过摘要查询该笔消费，然后得知该笔消费详细情况。
2. 往来账款分录的摘要如何填写
一、不管是用ERP还是手工记账，摘要都是为了让你更方便查询。
二、摘要填写，要简单明了。比如：收到A公司货款，有的人就只是这样写，但是查起来，就是不清不楚的。所以，填写的时候，必须要填写是收还是付哪家公司的？几月的款？
三、以下往来业务分录、摘要填写是根据本人的工作经验所总结供参考：
1、已经发货及开票，但是货款未收到
(1)做月结的客户，摘要填写：应收某某公司8月货款
(2)按订单完结客户，摘要填写：应收XX公司XXXXXX货款（备注订单号）
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
(3)收到货款后，就填写收到某某公司8月货款，收到XX公司XXXXXX货款（备注订单号），这样，挂账与冲账，每一笔都是清晰明了，查账或查凭证，都能一 一对应。应付的也可以参考应收的那样填写。
2、除了应收与应付的挂帐冲账，现在再来说一下预收与预付，根据小企业会计制度的规定，预收预付不多的单位，是可以不设立预收预付科目。用ERP的同学，在建立账套的时候，系统就预设了，建议不要使用，为什么呢？因为设立了预收预付，很多同学在结账前没有去核对明细帐的习惯，时间长了，就会造成往来不平的情况了，今天心情好，挂预收，明天挂应收。经常是同一笔业务，却没有核销，预收有挂账，应收也有挂账，最后还得调账，造成很大不便。现在给大家展示是统一通过应收处理的摘要填写与分录。
3、预收账款的摘要填写
(1)预收货款，一次收不一定是全额，可能是其中一部分。
比如一张订单总金额是100万，预收或预付了60%
摘要填写：预收A公司XXXXX订单货款（1000000*60%）
借：银行存款 600,000.00
贷：应收账款 600,000.00
(2)出货并开出发票时，摘要填写：应收A公司XXXXXX订单货款
借：应收账款 1,000,000.00
贷：主营业务收入 854700.65
应交税费-应交增值税（销项税额） 145299.15
(3)最后收到了这张订单的余额的时候，摘要填写：收到A公司XXXXX订单余款（1000000*40%）
借：银行存款 400,000.00
应收账款 400,000.00
看到上面的账务处理，很多同学可能会觉得奇怪，预收为什么不通过预收账款处理，全部通过应收，原因我在上面已经说明了，就不再罗嗦了。会计人员32313133353236313431303231363533e4b893e5b19e31333337613164，做账最基本就是平衡，使用的会计科目尽量要统一，如果做不到，可以整理一份明细表出来，对公司业务分类，哪一类业务挂什么科目，不记得就去看一下。
3. 预收账款确认收入时摘要怎么写
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1.“预收账款”的双重性
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2.“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
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