育才学习网销项负数摘要怎么写
1.开出负数发票记账时的摘要通常怎么写
1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）
同时
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品（或原材料）（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）
负数发票：
负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。
使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。
开票方法：
负数发票开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票，开出的发票，只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票。
2.销项税摘要怎么写
销项税是应交增值税明细科目下的专栏.它们的关系是这样的； 应交税金科目下设置应交增值税，未交增值税两个明细科目，应交增值税明细科目下设置：进项税额，销项税额，已交税金，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税， 出口退税等专栏. 进项税，就是你从别人那里买东西，你要付的增值税 销项税，就是别人从你那里买东西，他要交的增值税（也就是你收到的） 如果你是一般纳税人，所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差. 如果你当月的进项税小于当月的销项税额，你就要交这个差，如果当月的进项税大于当月的销项税额，你当月就不必交税，你自己找题做一做就明白了，典型的很好理解.要知道，销项税月末是没有余额的，而进项税可能有余额，余额部分可以抵扣下月的销项税. 努力学习吧.这东西是最基础的.。
3.开的销项负数发票怎么做会计分录
开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
(1)如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
(2)未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出
扩展资料
开销项发票负数大体上有二种情况：
第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数.
根据税票，入库单
借： 主营业务收入
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷： 应收账款或银行存款
第二，是对方公司没有抵扣，将发票退回，开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
参考资料来源：搜狗百科-应交税费
负数发票证明怎么写
1. 增值税负数发票如何写证明
销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货需重新开票，根据不同情况分别处理：
1、购买方未付款未作帐，须将发票联和抵扣联主动退还销售方，销售方收到后应在发票联和抵扣联以及存根联和记帐联注明“作废”字样，作为扣减当期销项的凭据。
2、购买方已付款或已做帐，无法退还发票低扣联和发票联的情况下，购买方须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的依据。
3、如果对方将票退还给你们，可以直接开具新票（旧票注明作废）；如果对方不退让他到当地税务机关开退货证明单：带着退货协议、开具发票和公章即可办理。收到退货证明单，你们就可开具负数票。再重新开新票
负数发票其实挺好开的你进入开票系统跟开正数票一样操作进入空白发票
在票上面有一个负数这两个字你点中他然后系统会弹出一个对话框让你输入要开负数发票对应票的代码和发票号
你按照那张正数票输进去就行了然后对一下按照步骤走！然后点确定就可以
完了之后对一下负数票和你开的是不是一样
对完了按照机器上的发票号把发票打出来就行了
2. 发票负数如何开具
国家税务总局 国税函[2003]962号文件，文件的第一条规定：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票， 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
根据962号文件规定如果是退货，收回购货方发票联和抵扣联，开具附属发票冲减销售收入；如果发票开具错误按原错票开具一张负数发票冲减收入，然后再按正确内容重新开具一张正确的增值税专用发票交给购货方。显然你企业的情况不属于以上两种情况，因此税务机关要求你们购销双方都出证明然后经审批才能开负数发票是一个特批，写证明不难分别以双方的语气把实际情况写出来就可以，不要在乎文字多少，情况写清楚就行，关键是税务机关留下特批的依据。
3. 怎么开负数发票
原发布者：taotaosliuliu
如何开负数发票（红字发票）首先，负数发票就是红字发票。第一步，插入金税盘，打开“开票软件”，然后进入到开票页面，如下图所示。第二步，跟开普通发票的步骤一样，单击“发票填开”“增值税普通发票填开”第三步，单击“红字，”弹出以下对话框，输入相对应的正数发票的代码和号码，第四步，填写相应代码和号码后，单击“下一步”，出现一下对话框，检查正确后，单击“确定”。第五步，出现以下对话框，数额呈负数，然后打印即可。
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