育才学习网销售退货怎么写凭证
1.销售退货的会计分录
1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金-应交增值税（销项税额） 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本
2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本
3、退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
同时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
扩展资料
注意是否跨年度退货，跨年度购买方退货应按调整事项处理：
1、商业企业采购退货：
借：库存商品 红字
借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷：应付账款 红字
2、工业企业，申报时，作进项税额转出。
借：原材料 红字
借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷：应付账款 红字
参考资料来源：财政部会计司《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
2.销售退货要怎样做分录
销售退回分两种情况1、未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目，2、确认销售收入的售出商品销售退回，除属于资产负债表日后事项外，一般应该在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售成本。如果规定允许扣减增值税税额的，应同时扣减已确认的应交增值税销项税额。如果销项税额退回时发生现金折扣，应同时调整相关财务费用。
销售实现时：
借：银行存款 或者应收账款 30
贷：主营业务收入 A/B/C 25.64 (30/1.17 )
应交税费-应交增值税（销项税额）4.36
借：主营业务成本
贷：库存商品
销售退回时：
借：主营业务收入 A/B/C 22.22 ( 26/1.17)
应交税费-应交增值税（销项税额）3.78
贷：银行存款货应收账款 26
3.销售商品发生退货怎么做会计分录啊
一、销售商品发生退货怎么做会计分录：
借：主营业务收入
应交税费──应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
二、完整的会计分录是：
1、销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费──应交增值税（销项税额）
2、发出销售退回时
借：主营业务收入
应交税费──应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
扩展资料：
[例1]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42 735元、增值税额7 265元，共计50 000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2 000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：
借：应收账款──南山公司 52 000
贷：主营业务收入 42 735
应交税费──应交增值税（销项税额） 7 265
银行存款 2 000
当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52 000元的收账通知时，应记录：
借：银行存款 52 000
贷：应收账款──南山公司 52 000
[例2]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6 000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10 000元，应交增值税1 700元。
⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：
借：银行存款 6 000
贷：预收账款──丁公司 6 000
⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：
借：预收账款──丁公司 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费──应交增值税（销项税额） 1 700
⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：
借：银行存款 5 700
贷：预收账款──丁公司 5 700
参考资料：百度百科-主营业务收入
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
4.销售退货该怎么做分录
如果是销货退回，你是增值税一般纳税人，必然要开具红字增值税专用发票，所以，在退货时，要去主管税务机关备案，同时让对方税务机关给予退货证明，申请开具红字专用发票。如果是增值税小规模纳税人，直接开具负数发票即可。
借：库存商品
贷：主营业务成本
同时
借：银行存款（应收帐款） 红字
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销） 红字。
如果你是购货退回
直接做原会计分录的相反会计分录即可。如果你是增值税一般纳税人，需要做进项转出。
5.销售退货凭证如何处理
企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续。
1、凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
2、未确认收入的发出商品的退回按计入“发出商品”科目的金额，借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。资产负债表日及之前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之内发生退回的，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理。
根据有关规定，纳税人发生销货退回时，不论是属于本年度还是以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。发生的销售折让，也作为主营业务收入的抵减项目处理。即企业在销售实现时，按销售全额确认收入和计算销项税额；在发生销售折让时，红字冲减销售收体（或记入“销售折扣与折让”和销项税额。即借记“主营业务收入”（或贷方红字登记）账户、“应交税金—应交增值税（销项税额）”（或贷方红字登记）账户，同时贷记“银行存款”、“应收账款，‘（或借方红字登记）等账户
6.客户退货回厂的凭证怎么写
客户退货回厂的凭证---退货单，入仓单 （1）销货方发票未入账、购货方发票也未入账的，销货方收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴备查即可； （2）销货方发票已入账、购货方发票未入账的，则必须收回原发票联，开具蓝字退货入库单，方可开具相同内容的红字发票（开票日期除外），红字发票记账联撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的发票联粘贴在红字存根联后面以备核查； （3）购货方发票已入账的，销货方发票不论是否入账，销货方必须取得购货方主管税务机关出具的有效书面《企业进货退出及索取折让证明单》，填制蓝字退货入库单后，方可开具相同内容的红字发票；《企业进货退出及索取折让证明单》必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，以及退货的原困，该证明单附在红字记账联后入账。
销货方以购货方出具的《进货退出或折让证明》和退回商品入库单、红字发票记帐联为原始凭证进行相应的帐务处理。
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