增值税申报异常比对情况说明怎么写

补申报增值税科目怎么写

1.补交增值税科目应该怎么做

增值税检查后的账务调整，应设立"应交税金——增值税检查调整"专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税金——应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目；

2、若余额在贷方，且"应交税金——应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——未交增值税"科目；

3、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——应交增值税"科目；

4、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税金——未交增值税"科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行

2.如何写补去年增值税的分录

按照专管员的意见处理：

借：相关科目

贷：其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

结转，计提

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

上交时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

但我认为，补缴上年增值税，应当这样处理好些

借：相关科目

贷：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税检查调整

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

如该销售成本未结转的，

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

结转“以前年度损益调整”科目

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

上交时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3.补交增值税如何做分录,年报已报

一般来说，销售时借方分录是库存现金、银行存款、应收账款、应收票据等，贷方是主营业务收入、其他业务收入和应交税费等。你实际上从总金额来讲已经缴纳了全部税款，只是由于自己的疏忽而使纳税期限有一定不准确，税务机关发票开具金额与申报收入相比对发现你10月少申报了税款，你补缴的130.09元只能由你自己承担，不能再要求购买方承担。所以如果是在当年应该计入管理费用或营业外支出，由于已跨年就计入以前年度损益调整。（实际上10月补缴的130.09元你9月已多缴，按照征管法你可以在规定期限内申请要求退税，只是相当麻烦）。正确分录为

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款/库存现金

如果涉及所得税还要调整所得税

4.补申报去年增值税及营业收入怎么做账

1、补入销售：

借：银行存款或应收账款 47266.43

贷：以前年度损益调整 40398.66

应交税费-增值税检查调整 6867.77

2、补交增值税及滞纳金：

借：应交税费-增值税检查调整 6867.77

贷：应交税费-未交增值税 6867.77

借：应交税费-未交增值税 6867.77

以前年度损益调整 600.00

贷：银行存款 7467.77

3、结转销售成本（没有数据）：

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

4、补提企业所得税（数据不齐）：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

5、结转以前年度损益调整入未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

若能帮助你，望采纳！

5.税务稽查补交增值税怎么填写申报

对查补的增值税的账务处理，可参照《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔1988〕66号）及《增值税日常稽查办法》（国税发〔1988〕44号）的有关规定进行处理。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔1988〕66号）第二条规定："关于税款的补征：偷税款的补征入库，应当视纳税人不同情况处理，即：根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额（包括当期留抵税额），重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。 "《增值税日常稽查办法》（国税发〔1988〕44号）规定："增值税检查调帐方法：增值税检查后的帐务调整，应设立"应交税金？？增值税检查调整"专门帐户。

凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税金-增值税检查调整；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记应交税金-增值税检查调整，贷记有关科目；全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理： 1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按贷方余额数，借记"应交税金-应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目。 2.若余额在贷方，且"应交税金-应交增值税"帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金，未交增值"科目。

3.若本帐户余额在贷方，"应交税金-应交增值税"帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金？？应交增值税"科目。 4.若本帐户余额在贷方，"应交税金-应交增值税"帐户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记"应交税金-未交增值税"科目。

上述帐务调整应按纳税期逐期进行。"。

6.税务稽查补交增值税怎么填写申报表

应补增值税10685元，按所属期另填申报表，填在第二栏或第三栏。有留抵税额63454.49元，增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据，一是上期留抵税额，二是期末留抵税额，第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

参考资料：

1、按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额合计数在“应纳税额”栏（19栏）和“本期应纳税额合计”栏（24栏）的本年累计数、“期初未缴税额”栏（25栏）相应作增加（或减少）反映。并将查增或查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（18栏）本年累计数作增加或减少反映

第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）

第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。

至于进项税额的变化要和附表二对应。（前期认证相符且本期申报抵扣和纳税检查调减进项税额）

11栏“销项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额

12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额

18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额

19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额（销项+进项）

25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额

本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”

同时，37栏“本期入库查补税额”填上。