预收账款的合同怎么写

1. 预收账款怎么写凭证

1、收到预收账款:

借:银行存款

贷:预收账款

2、收到剩余货款:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:银行存款

贷:预收账款

3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项:

借:银行存款

贷:应收账款

收到剩余货款:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:银行存款

贷:应收账款

2. 多收的预收账款要怎么做处理

正常分录是(多出来的钱还是计入预收账款):

借:银行存款700000

贷:预收账款700000

1、预收货款:

借:银行存款 100 000

贷:预收帐款 100 000(记应收帐款同)

2、销售:

借:预收帐款 150 000

贷:主营业务收入等 150 000

3、收补付货款:

借:银行存款 50 000

贷:预收帐款 50 000

3. 预收账款在贷方表示什么

1、预收账款在贷方,表示贷方发生额(即预收账款增加)。预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。

2、预收账款的账目设置

(1)预收账款业务的会计处理:

收到预收账款时:

借:银行存款

贷:预收账款——XX客户

待开出销售发票时:

借:预收账款——XX客户

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账,进行明细核算,具体可采用如下方式:区域分布/具体客户模式;合约结合具体客户模式;具体客户模式,对客户不多的企业,采取具体客户模式进行明细核算。

(2)预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出!

做会计分录为:

销售未实现时,

借:银行存款/库存现金

贷:预收账款

销售实现时,

借:预收账款

贷:主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业,预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

发出货物开出发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),小规模企业不需要记)

扩展资料:

预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记“预收账款” 账户,贷记有关收入账户。

预收账款的期限一般不超过1 年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”,单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

预收账款的注意事项:

预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时,应该从企业的角度出发,严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项,通常可以向购货人收取预收帐款,同时可以按预收帐款来进行财务核算,可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。

参考资料:预收账款-百度百科

4. 怎样计算预收账款

如何核算预收账款业务?

问:如何核算预收账款业务?

答:预收账款是指企业根据合同的规定,向购货单位或个人预收货款或定金,而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关,所以,一般来讲时间不会太长,属于流动负债。但预收账款与应付账款不同,预收账款应以商品或劳务来偿还。核算预收账款业务应该掌握以下内容:

(一)账户设置

"预收账款"账户属于负债类,用于核算企业按照合同规定向购货单位或个人预收的货款和定金,包括企业出口商品预收国外的外汇货款和定金。贷方反映企业预收货款的数额和对方补付货款的数额;借方反映企业偿付商品、劳务的数额及归还余款的数额;贷方余额表示企业尚未付出商品、劳务的预收款数额。如为借方余额则表示应收的款项金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。

(二)账务处理方法

预收账款的核算,可通过"预收账款"账户进行,也可并入"应收账款"账户。

(1)通过"预收账款"账户时的账务处理方法。

企业预收货款或定金时,根据实际收到并存入银行的金额:

借:银行存款 (实收金额)

贷:预收账款--某某单位 (实收金额)

企业付出商品时,根据开出的增值税专用发票中的结算金额:

借:预收账款--某某单位 (发票金额)

贷:主营业务收入 (货款金额)

应交税金--应交增值税(销项税额) (销项税额)

如果结算金额大于预收金额,收到对方补付的货款时:

借:银行存款 (补付金额)

贷:预收账款--某某单位 (补付金额)

如果结算金额小于预收金额,退还多收的货款时:

借:预收账款--某某单位 (多收金额)

贷:银行存款 (多收金额)

(2)将预收货款并入"应收账款"账户时的账务处理方法。

当企业的预收货款不多时,可以不单独设置"预收账款"账户,将预收账款并入"应收账款"账户进行核算。在"应收账款"账户中核算预收账款项时,收到预收账款或收到对方补付的款项时,应贷记"应收账款"账户;付出商品或劳务时,或退还多收的预收款项时,应借记"应收账款"账户。"应收账款"账户如为借方余额,其借方余额表示应收款项的金额;如为贷方余额,则表示企业尚未付出商品、劳务的预收款项的金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。

当企业预收货款或定金,存入银行时:

借:银行存款 (实收金额)

贷:应收账款--某某单位 (实收金额)

当企业付出商品时,根据开出的增值税专用发票中的结算金额:

借:应收账款--某某单位 (发票金额)

贷:主营业务收入 (货款金额)

应交税金--应交增值税(销项税额) (销项税额)

如果结算金额大于预收金额,收到对方补付的货款时:

借:银行存款 (补付金额)

贷:应收账款--某某单位 (补付金额)

如果结算金额小于预收金额,退还多收货款时:

借:应收账款--某某单位 (多收金额)

贷:银行存款 (多收金额)

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