育才学习网1. 预收账款怎么写凭证
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
2. 多收的预收账款要怎么做处理
正常分录是（多出来的钱还是计入预收账款）：
借：银行存款700000
贷：预收账款700000
1、预收货款：
借：银行存款 100 000
贷：预收帐款 100 000（记应收帐款同）
2、销售：
借：预收帐款 150 000
贷：主营业务收入等 150 000
3、收补付货款：
借：银行存款 50 000
贷：预收帐款 50 000
3. 预收账款在贷方表示什么
1、预收账款在贷方，表示贷方发生额（即预收账款增加）。预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
2、预收账款的账目设置
(1)预收账款业务的会计处理：
收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
待开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：区域分布/具体客户模式；合约结合具体客户模式；具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
(2)预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
做会计分录为：
销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
扩展资料：
预收账款（Deposit received）是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部） 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。
预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
预收账款的注意事项：
预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时，应该从企业的角度出发，严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项，通常可以向购货人收取预收帐款，同时可以按预收帐款来进行财务核算，可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。
参考资料：预收账款-百度百科
4. 怎样计算预收账款
如何核算预收账款业务？
问：如何核算预收账款业务？
答：预收账款是指企业根据合同的规定，向购货单位或个人预收货款或定金，而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关，所以，一般来讲时间不会太长，属于流动负债。但预收账款与应付账款不同，预收账款应以商品或劳务来偿还。核算预收账款业务应该掌握以下内容：
（一）账户设置
"预收账款"账户属于负债类，用于核算企业按照合同规定向购货单位或个人预收的货款和定金，包括企业出口商品预收国外的外汇货款和定金。贷方反映企业预收货款的数额和对方补付货款的数额；借方反映企业偿付商品、劳务的数额及归还余款的数额；贷方余额表示企业尚未付出商品、劳务的预收款数额。如为借方余额则表示应收的款项金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。
（二）账务处理方法
预收账款的核算，可通过"预收账款"账户进行，也可并入"应收账款"账户。
(1)通过"预收账款"账户时的账务处理方法。
企业预收货款或定金时，根据实际收到并存入银行的金额：
借：银行存款 （实收金额）
贷：预收账款--某某单位 （实收金额）
企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：
借：预收账款--某某单位 （发票金额）
贷：主营业务收入 （货款金额）
应交税金--应交增值税（销项税额） （销项税额）
如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：
借：银行存款 （补付金额）
贷：预收账款--某某单位 （补付金额）
如果结算金额小于预收金额，退还多收的货款时：
借：预收账款--某某单位 （多收金额）
贷：银行存款 （多收金额）
(2)将预收货款并入"应收账款"账户时的账务处理方法。
当企业的预收货款不多时，可以不单独设置"预收账款"账户，将预收账款并入"应收账款"账户进行核算。在"应收账款"账户中核算预收账款项时，收到预收账款或收到对方补付的款项时，应贷记"应收账款"账户；付出商品或劳务时，或退还多收的预收款项时，应借记"应收账款"账户。"应收账款"账户如为借方余额，其借方余额表示应收款项的金额；如为贷方余额，则表示企业尚未付出商品、劳务的预收款项的金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。
当企业预收货款或定金，存入银行时：
借：银行存款 （实收金额）
贷：应收账款--某某单位 （实收金额）
当企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：
借：应收账款--某某单位 （发票金额）
贷：主营业务收入 （货款金额）
应交税金--应交增值税（销项税额） （销项税额）
如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：
借：银行存款 （补付金额）
贷：应收账款--某某单位 （补付金额）
如果结算金额小于预收金额，退还多收货款时：
借：应收账款--某某单位 （多收金额）
贷：银行存款 （多收金额）
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