育才学习网1. 内部控制案例分析
A集团公司在内部控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、信息沟通等要素方面都存在着不同程度的缺陷：
1、控制环境基础薄弱。（1）公司关注行业扩张，却缺少整体的风险意识和风险管理理念；（2）董事长与总经理之间存在近亲属关系，导致对总经理的监督难以进行；（3）权利和职责没有适当地进行分配，总经理权限过大，独立董事被边缘化，导致公司做出的重大决策缺乏有效制约。
2、风险评估不到位，主要表现在：
(1)目标设定欠科学。目标设定是管理当局在识别和评估实现目标的风险并采取行动来管理风险之前，采取恰当的程序去设定目标，确保所选定的目标支持和切合单位的发展使命，并且与单位的风险承受能力相一致。目标设定是事项识别、风险评估和风险应对的前提。目标设定既有战略目标，又有具体的经营目标。A集团在设定战略目标时，盲目选择扩张行业，没有充分考虑可能的风险水平；在设定经营目标时（追加商务大楼建设高度），缺乏与财务部门等的沟通，忽视可能产生的财务风险，一味追求规模。
(2)事项识别不合理。事项识别是管理当局从影响目标实现的内部或外部原因中识别潜在的事项。它包括区分代表风险的事项和代表机会的事项。A集团公司在进行事项识别时，放弃将资金投入原本熟悉的医药市场，无视可能在生物制药行业做强做大的潜在机会，而进入经验不足、与原先产业无关的IT和房地产行业，承担了较高的行业风险。
(3)风险评估机制不健全。A集团公司没有建立起健全的风险评估机制：对行业风险缺少充分的考虑，决定建设投资项目时也没有评价可能的财务风险。风险评估机制不健全造成了公司在应对风险时办法匮乏，最终走向破产清算。
3、信息沟通不畅通。由于A集团公司控制环境基础薄弱，决策权过分集中，导致集团内部缺少信息由下向上沟通的渠道，外部独立董事提供的信息也无法得到公司内部各部门的重视。信息沟通渠道不畅通致使公司的内部控制无法产生真实、及时、有用的信息。
2. 内部控制制度设计怎么写
关于内部控制制度设计与完善 企业内部控制制度是企业管理制度办法的集合，是管理控制措施的综合体现，是管理者实现控制目标的重要手段。
因此，设计一个基础好、结构佳、适用强、易操作的内部控制制度体系，需要做大量工作，而随着客观情况和管理控制手段的不断变化，对管理控制内容也需要不断加以补充、修订和完善。因而在对内部控制制度设计与完善的过程中，应务必注意以下问题。
1.体例设计应能满足修改完善的需要 内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，如果考虑不周、设计不好，会有可能因某种变动或修改而对整个制度体例伤筋动骨，以致耗费大量人力物力去解决。非特殊情况和特殊需要，内部控制制度的体例是不需要做重大调整的。
因此，对体例设计就应充分考虑它今后能适应不断修改完善的需要。比如，根据管理需要增补或删除一些业务流程、控制步骤或控制点，调整某些控制方法，完善某种控制手段等等。
仅以内部控制制度条目的编号排序为例，体例设计中运用诸如1.1、1.2、2.1、2.2……等排序方法，就可较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点随时进行增补、修改或删除的需要。另外，在文字描述方面，凡属普遍适用的内容，如基本原则、要求，一般规定、方法，尽可能在制度大纲中描述，而不宜在业务流程中描述。
对可能或必然会发生变化的方法及运作要求等，可以在文体大纲中采用指向的方法加以明确，如“参见某某方法”、“执行某某规定”、“另行制定”等。对内部控制制度体例设计作上述考虑，无外乎是确保制度整体结构在一定时期的基本稳定，以适应不断修订和完善的情况。
2.流程设计应与企业控制目标相适应 针对控制目标，业务流程可以有多种设计思路和方法，如：按会计科目设计，按经济业务类型设计，按经营单位或管理部门设计等。按会计科目设计，是以会计科目为基础，根据经济业务事项对会计行为等进行控制；按经济业务类型设计，是以经济事项为基础，结合管理部门和管理行为对经济事项进行控制；按经营单位或管理部门设计，是以管理控制主体为基础，结合经济事项和管理行为对单位或管理部门进行控制。
无论按照哪一种思路和方法设计业务流程，都有其无法回避的缺陷，都有交叉或重复的内容，需要设计者根据企业实际情况，结合控制目标，进行比对权衡。在上述三种模式下，可以单一模式进行设计，也可以两种以上相结合的模式进行设计。
这里需要说明的是，无论采用哪种模式，都应对交叉或重复的内容作适当调整，否则会在检查评价过程出现重复计分或重复扣分的情况，这样也会影响评价结果的客观性。 这里有两点还需提及，一是在进行流程设计前应对企业现有经济业务进行科学合理地分类、整合与提炼，避免因经济事项不同但控制过程和控制手段完全相同的业务重复设计流程，进而使业务流程显现出分类不清、杂乱无章的情况。
二是在内部控制制度建立之初，由于经验和认知程度所限，以及经济业务未定型（如改革调整和业务变化）等原因影响，致使出现有些业务流程暂时还难以着手设计，或是虽然能够设计但难免有纰漏的情况，这正是对内部控制制度进行增补和完善而应努力去做和不断去做的工作。 3.控制步骤与控制点设计应关注重点 从严格意义上讲，每个业务流程就是一个业务链，这个业务链可能是自成一体的闭环，也可能与其他流程连接后形成闭环。
在这条业务链上，按照管理行为属性可以分割成若干段即流程步骤，每个步骤又可以分割成若干执行点即控制点。若将控制步骤与控制点在一个流程中进行细分，可以分出很多，好比一个人从甲地步行到乙地，每一步都可以设为控制点并分出若干步骤一样，若不加分析地按照自然状况去设计，业务流程将会很冗长，点位过多则会使控制点分值普遍偏低或过小，重点不突出，同时给检查评价带来许多不必要的麻烦。
因此，按照重要性原则，建议忽略那些既无关紧要、又无特殊要求的一般作业点，强化那些管理要求的重点、关键点和“拐点”，并将这些点进一步划分出关键控制点和一般控制点。同样按照重要性原则，在控制点分值设计上，赋予关键控制点以较高的分值，以突出和强化重点，进而引导执行者和管理者提高对控制重点的关注程度。
这样做的目的，不仅可以使流程设计重点突出，也可以使业务流程设计和检查评价工作相对简化，提高检查评价工作的效率。 4.控制点设计应与控制点检查相结合 内部控制制度所规定的内容不是一成不变的，它将随着管理环境、管理条件和管理手段的变化而变化。
内部控制制度对控制点的规定，有可能被实际控制中更加严格合理的要求打破，因此需要对制度规定的控制点进行修订或完善；相反，制度对控制点的规定是先进合理的，则实际控制方法必须遵循制度规定。制度规定的调整变化是绝对的，不变是相对的，这是制度规定与实际操作的辩证关系。
从严格意义上讲，检查点设计应与制度规定的控制点一致，若制度设计本身尚暂时存在一定缺陷，对控制点的检查设计就不能拘泥于现行制度规定，而应根据管理实际进行设计，进而以此为基础对制度规定进行修订或完善，以使两者进。
3. 内部控制的案例分析
我的个人意见： 1.审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；审计委员会必须保证客观，并与业务独立，由总会计师兼任是起不到对财务的监督控制作用。
2. 在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。纯粹以业务，不加以品德考核的选人容易 出问题 3.为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务。
并聘请该事务所开展内部控制审计。容易适成会计师事务所与经理层一同舞弊。
4. 企业内部控制制度现状分析及对策研究 的内容简介怎么写
随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。
目前，企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实，企业违法违纪现象等问题，造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全，企业内部各项控制制度不完善。因此，完善企业内部控制是当前企业急需解决的问题。
本文主要分析内部会计控制的现状并提出完善内部会计控制的对策。 一、我国企业内部控制的现状 从实际情况看，目前，由于对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内部控制不利造成会计秩序混乱的现象仍比较突出。
主要表现在： 1、对内部控制的重要性认识不足。我国经济正向市场经济迈进，高质量的财务会计信息对经济发展和维护经济秩序尤为重要。
然而我国部分企业当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象逾演逾烈，严重扰乱社会经济秩序，造成这些问题的原因很多，但单位内部控制制度不健全或没有实行真正意义上的内部会计控制是最重要的原因之一。 2、执行内部控制人员工作责任性不强。
如有些人忽视控制程序，错误判断，甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵。 3、内部控制难以适应不断变化的环境。
各个单位都处在不断变化的环境中，单位的外部环境和内部环境都可能经常的发生变化。如计算机代替手工操作会使原来的控制制度失效等。
4、外部监督乏力。虽然我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但未能形成有效的合力，加上会计师事务所不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督不力，使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。
二、完善企业内部控制的对策 1、授权批准控制。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容。
单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。
2、不相容职务相互分离。单位的经济活动通常划分为五个步骤：即授权、签发、核准、执行和记录。
不相容职务的分离是在上述每一步骤由相对独立的人员或部门实施，便于内部控制作用的发挥。如记账人员与经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确并相互分离，相互制约，即管账的不管钱，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
重大对外投资资金处理、资产调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确等等。 3、会计业务记录控制。
会计业务记录控制是整个会计控制的核心。主要包括会计凭证控制、会计账簿控制、会计报表控制等内容。
会计凭证控制的主要内容有：原始凭证的合法性、真实性、有效性控制等。会计账簿控制的主要内容有：会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位管理的需要。
会计账簿的登记必须以经过审核的会计凭证为依据，全面、连续、及时地记录和反映单位的经济活动。会计报表控制的内容主要有：会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须做到数字真实、内容完整、报送及时，为报表使用者提供有用的信息。
4、建立财产清查盘点制度。对现金、银行存款等业务做到日清月结，确保账实相符。
实物资产必须实行永续盘存制的方法，随时反映实物资产收入、发出和结存的情况，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账实相符或及时处理发生的差错。不论发生盘盈还是盘亏，都要查明原因，并追究该项资产管理者的责任。
5、加强对会计人员的控制。要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况，定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，以便采取措施加以防范和控制；加强对会计人员职业道德教育和业务培训。
增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，避免技术差错引起会计信息失真；岗位定期轮换，以加强责任心；实行会计委派制，切实把“一把手”行使权力的过程纳入会计监督的范围。 6、强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度。
财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力；应加强对企业内部控制的了解、检查与监督，加大执法力度；有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管，使注册会计师的社会监督职责到位。 7、建立计算机信息技术控制，提高企业内部控制效果。
电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段，建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。目前，大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省时间又提高了工作效率，要加强对电算化。
5. 内部控制的毕业论文该怎么写啊
1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。
2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。
字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。
关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。
主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。
引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。
〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。
6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。
中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。
6. 求企业内部控制案例及案例分析
绿色营销案例分析 一、绿色营销的内涵 绿色营销是指企业在生产经营过程中，将企业自身利益、消费者利益和环境保护利益三者统一起来，以此为中心，对产品和服务进行构思、设计、销售和制造。
美国威尔斯大学的肯毕提（Ken Peattie ）教授曾指出：“绿色营销是一种能辩识、预期及符合消费的社会需求，并且可以带来利润及永续经营的管理过程。”从本质内涵上看，企业绿色营销是企业以环保观念作为其经营指导思想，以绿色消费为出发点，以绿色文化作为企业文化核心，在满足消费者绿色消费需求的前提下，为实现企业目标而进行的营销活动。
它是传统市场营销的进一步扩展和深层次延伸，也比传统市场营销意义更深远，更具时代性。 二、绿色营销的提出与兴起 不断恶性化的今天，人们对环境和资源的忧虑逐渐转化为消费过程中的一种自律行为，更加倾向于适度、无污染、保护环境的消费，绿色需求在世界范围内已经或正被逐渐唤起。
这一点在经济发达国家表现得尤为突出，并且已形成了绿色需求——绿色设计——绿色生产——绿色产品——绿色价格——绿色市场开发——绿色消费这种以“绿色”为主线的消费链条。因此，从根本上讲，是绿色需求决定了绿色营销的产生、规模、运作模式和发展趋势。
同时，由于经济发展程度不同而导致的绿色需求和绿色技术水平的差异，正越来越多地被发达国家利用来作为遏制他国对外贸易的壁垒，从而形成了一种新型的非关税壁垒——绿色贸易壁垒（Green Trade Barrier）。乌拉圭回合的《技术贸易壁垒协议》中规定：“不得阻止任何国家采取措施来保护人类、动物或植物的生命健康、保护环境。”
这样，环境保护就 成为不承诺相关的国际贸易规范的一种借口，而实际上确有一些发达国家借保护环境为名，行限制国外产品进口之实。西方国家设置绿色壁垒的主要目标，很大程度上是针对发展中国家出口创汇所主要依赖的劳动密集型、资源密集型产品而设置的，其结果将会使发展中国家的一部分产品逐渐退出国际市场。
所以它将严重制约发展中国家对外贸易的发展，进一步恶化其在国际贸易中的困难处境及国际收支状况。随着1999年1月1日欧元的启动，欧盟将更注重扶助区内较落后的国家，这势必也会导致绿色壁垒等贸易保护主义的加强，对此中国政府和企业应及早准备应对措施。
绿色壁垒主要包括课征环境进口附加税、限制或禁止进口、绿色贸易制裁、绿色标志制度、绿色卫生检疫制度等。由于其隐蔽性强、技术要求高、灵活多变的特点，在今后相当长一段时期内将会被越来越多的发达国家利用。
由此可见，我国企业要想冲破绿色壁垒，进行绿色突围必须加强绿色营销，舍此别无他途。 随着人类进入环保时代，人们的消费观念也发生了重大变化，更加注重保健、环保、崇尚回归自然、追求健康的绿色消费之风蔚然兴起。
根据联合国有关部门统计，目前世界“绿色消费”总量已达2000亿美元以上，预计到2000年将至少增加到3000亿美元。带有绿色标志的产品日益博得消费者的青睐。
据统计，77%的美国人表示，企业的绿色形象会影响他们的购买欲，94%的意大利人表示在选购商品时会考虑绿色因素。在欧洲市场上40%的人更喜欢购买绿色商品，那些贴有绿色标志的商品在市场上更受青睐。
欧共体的一项调查显示，德国82%的消费者和荷兰67%的消费者在超级市场购物时，会考虑环保问题。在亚洲，挑剔成癖的日本消费者更胜一筹，对普通的饮用水和空气都以“绿色”为选择标准，罐装水和纯净的氧气成为市场的抢手货；韩国和香港的消费者，急先购买那些几乎绝迹的茶籽，作为天然的洗发剂。
在这绿 色消费的大潮之下，绿色营销随着国际社会对环保的日益关注不断发展完善起来。绿色营销诞生于工业发达国家，几年前才传入中国，起初大多数企业只是认为这是一种宣传术。
近来，中国企业对绿色营销的兴趣和实践的欲望强烈起来。例如，发生在比利时加工厂生产的可口可乐饮料罐被污染事件，使许多企业营销界人士更加感到绿色营销的迫切性和重要性。
现在，人们普遍认识到企业的环保形象影响着产品销路。因此对企业来说，面对日益兴起的绿色消费，了解、重视和实施绿色营销已成为今后企业发展中值得特别关注的重大问题。
三、绿色营销的实施 树立绿色营销观念 绿色营销观念是在绿色营销环境条件下企业生产经营的指导思想。传统营销观念认为，企业在市场经济条件下生产经营，应当时刻关注与研究的中心问题是消费者需求、企业自身条件和竞争者状况三个方面，并且认为满足消费需求、改善企业条件、创造比竞争者更有利的优势，便能取得市场营销的成效。
而绿色营销观念却在传统营销观念的基础上增添了新的思想内容。 企业生产经营研究的首要问题不是在传统营销因素条件下，通过协调三方面关系使自身取得利益，而是与绿色营销环境的关系。
企业营销决策的制定必须首先建立在有利于节约能源、资源和保护自然环境的基点上，促使企业市场营销的立足点发生新的转移。 对市场消费者需求的研究，是在传统需求理论基础上，着眼于绿色需求的研究，并且认为这种绿色需求不仅要考虑现实。
7. 单位内部控制制度怎么写
第1章 企业内部控制--资金61.1 资金支付授权审批制度61.2 货币资金授权审批制度81.3 现金管理控制制度101.4 银行存款控制制度141.5 票据管理规范171.6 印章管理制度20第2章 企业内部控制--采购222.1 采购授权审批制度222.2 采购申请审批制度242.3 采购预算管理制度272.4 采购控制制度282.5 验收管理制度322.6 付款控制制度352.7 退货管理制度372.8 应付账款管理制度38第3章 企业内部控制--存货403.1 存货授权审批制度403.2 存货采购控制制度433.3 存货储存管理制度453.4 仓库调拨管理规定483.5 存货领用管理制度493.6 存货发放管理制度503.7 存货盘点管理制度523.8 废损存货管理制度553.9 存货核算工作规范57第4章 企业内部控制--销售614.1 销售授权审批制度614.2 客户信用管理制度634.3 销售合同管理制度664.4 发货、退货管理制度684.5 货款回收管理制度694.6 应收账款管理制度714.7 销售回款奖惩制度744.8 问题账款管理办法754.9 应收票据管理制度76第5章 企业内部控制--工程项目785.1 工程项目授权批准制度785.2 。
第1章 企业内部控制--资金61.1 资金支付授权审批制度61.2 货币资金授权审批制度81.3 现金管理控制制度101.4 银行存款控制制度141.5 票据管理规范171.6 印章管理制度20第2章 企业内部控制--采购222.1 采购授权审批制度222.2 采购申请审批制度242.3 采购预算管理制度272.4 采购控制制度282.5 验收管理制度322.6 付款控制制度352.7 退货管理制度372.8 应付账款管理制度38第3章 企业内部控制--存货403.1 存货授权审批制度403.2 存货采购控制制度433.3 存货储存管理制度453.4 仓库调拨管理规定483.5 存货领用管理制度493.6 存货发放管理制度503.7 存货盘点管理制度523.8 废损存货管理制度553.9 存货核算工作规范57第4章 企业内部控制--销售614.1 销售授权审批制度614.2 客户信用管理制度634.3 销售合同管理制度664.4 发货、退货管理制度684.5 货款回收管理制度694.6 应收账款管理制度714.7 销售回款奖惩制度744.8 问题账款管理办法754.9 应收票据管理制度76第5章 企业内部控制--工程项目785.1 工程项目授权批准制度785.2 项目决策管理制度795.3 概预算审查制度815.4 竣工清理管理制度825.5 竣工验收管理制度84第6章 企业内部控制--固定资产866.1 固定资产授权批准制度866.2 固定资产购置管理制度886.3 固定资产验收管理制度906.4 固定资产保管制度936.5 固定资产折旧制度956.6 固定资产盘点制度986.7 固定资产处置制度1006.8 固定资产转移制度103第7章 企业内部控制--无形资产1087.1 无形资产授权批准制度1087.2 取得与验收控制制度1117.3 无形资产使用管理制度1137.4 无形资产处置与转移管理制度1157.5 无形资产重大处置集体合议审批制度118第8章 企业内部控制--长期股权投资1208.1 投资授权批准制度1208.2 长期股权投资决策制度1218.3 长期股权投资执行管理制度1248.4 长期股权投资处置管理制度126第9章 企业内部控制--筹资1299.1 筹资授权批准制度1299.2 筹资决策管理制度1309.3 筹资执行管理制度1329.4 筹资偿付管理制度133第10章 企业内部控制--预算13610.1 预算授权批准制度13610.2 预算编制管理制度13810.3 预算执行控制制度14010.4 预算调整管理办法14310.5 预算执行分析制度14510.6 预算审计管理制度148第11章 企业内部控制--成本费用15011.1 成本费用授权批准制度15011.2 成本费用预测管理制度15211.3 成本费用预算编制制度15511.4 成本费用执行控制制度15611.5 成本费用核算制度158第12章 企业内部控制--担保16512.1 担保授权审批制度16512.2 担保风险评估制度16712.3 担保业务执行管理制度169第13章 企业内部控制--合同17213.1 合同授权审批制度17213.2 合同会审制度17413.3 合同专用章管理制度17513.4 合同违约及纠纷处理制度177第14章 企业内部控制--业务外包17914.1 业务外包授权审批制度17914.2 技术服务外包合同范例18114.3 外包业务管理制度184第15章 企业内部控制--子公司管理18815.1 委派董事管理制度18815.2 总会计师委派管理办法19115.3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度19415.4 子公司重大投资项目管理控制制度19715.5 对子公司进行内部审计制度19815.6 子公司重大事项报告及对外披露制度20215.7 母公司合并财务报表管理制度205第16章 企业内部控制--财务报告编制与披露20816.1 反财务舞弊与投诉举报制度20816.2 财务报告编制准备管理制度20916.3 会计凭证管理办法21216.4 财产清查管理制度21516.5 财务报告编制管理制度21916.6 财务报告报送与披露管理制度222第17章 企业内部控制--人力资源管理22417.1 企业人力资源需求计划22417.2 招聘管理制度22617.3 培训管理制度22817.4 绩效考核管理制度23117.5 薪酬与激励管理制度23417.6 晋升与离职管理制度238第18章 企业内部控制--信息系统24118.1 信息系统管理授权审批制度24118.2 信息系统开发、变更与维护管理制度24218.3 信息系统访问安全管理制度24318.4 信息系统硬件管理制度24518.5 会计信息化综合管理制度24618.6 会计信息化岗位责任制度247第19章 企业内部控制--衍生工具25119.1 衍生工具业务。
8. 企业内部控制怎样评价
内部控制检查与评价业务流程 1. 目标 通过规范内部控制的检查与评价工作流程，确保检查评价工作按规定程序和适当授权进行，实现预期目标；确保检查评价工作的方法和标准一致，减少检查评价工作的随意性；确保集团公司和企业在年度财务决算中恰当披露内部控制制度执行情况，符合国家有关法律法规和外部监管机构的要求，并促进各项内部控制制度的不断改进、完善和严格执行。
2. 风险 由于检查与评价工作流程设计不合理或控制不当，可能导致对内部控制制度及执行情况评价不恰当；可能导致各项内部控制制度的检查评价工作存在随意性；可能导致年度财务决算对内部控制制度的执行情况对外披露的信息失当而受到外部监管机构的处罚。 3. 工作流程步骤与控制点 3.1 成立和确定检查评价领导小组和工作组 ★3.1.1 企业（或总部）应当成立内部控制检查评价工作领导小组（以下简称“检评领导小组”），组长由主要负责人担任，副组长由总会计师/分管财务领导担任，成员由财务、审计、人事、监察、销售、采购等部门的主要负责人组成。
★3.1.2 检评领导小组应当根据实际情况，按照成本和效益原则，确定或组建内部控制检查评价工作组（以下简称“检评组”）。检评组可以设在（或授权）财务或审计部门，也可另行组成由财务、审计、人事、监察等有关部门相关人员参加的检评组，组长可由审计部门负责人担任。
3.2 制定检查评价工作计划 3.2.1 检评组每年年初根据本流程规定和检评领导小组的要求，编制内部会计控制检查评价工作计划，具体明确各类业务定期抽查的时间（按季或半年或年进行抽查）、抽查样本量的比例（5%~15%）以及随机抽查的方法，明确检查人员的分工和各有关部门的配合责任，以及完成检评工作的时间目标和要求。 ★3.2.2 检评组将检评工作计划报总会计师/分管财务领导审阅后，提交检评领导小组审定。
3.3 实施检查和计算得分 3.3.1 检评组人员根据工作计划，按规定的抽样比例和方法，随机抽取各类业务的样本。同时依据各自的分工，对所抽取的业务样本控制点，按照规范的业务流程表中控制点和不相容职务/岗位分离及授权等要求，实施符合性测试。
★3.3.2 检评组人员将检查测试情况按每笔业务逐笔如实进行记录（包括抽查时间、抽查方法、抽查的具体业务合同或凭证编号、检查测试得分结果等），建立检查评价工作底稿，签字后交检评组负责人或其授权人员审核签字。 3.3.3 对检查测试中发现控制点缺失或控制点虽然存在但未按规定实施控制的，一律按扣减法扣减该控制点的权重得分。
每笔业务控制点权重总分为100分，扣除扣减分数后即为该笔业务内部会计控制执行的实际得分。 3.3.4 同类业务逐笔得分相加除以笔数即可得出该类业务内部控制执行情况的实际得分。
各类业务简单平均得分相加除以类别数即可计算出全部业务的内部控制执行情况的实际综合得分。 3.4 编写检查评价报告 3.4.1 检查人员根据抽查业务的内部控制检查测试的得分情况，可以对各类业务的内部控制执行情况做出定量和定性的评价，也可对全部业务内部控制执行总体情况做出定量和定性的综合评价。
3.4.2 凡内部控制检查测试平均得分在95分（含）以上的，且在实际执行中未出现一般性问题或实质性问题，内部控制执行情况可认定为“无疏漏”或者存在“轻微疏漏”，执行情况可评价为好；在85-94分（含）之间，且在实际执行中未出现一般性问题或实质性问题，可认定为存在“一般疏漏”，执行情况可评价为较好；在70-84分（含）之间，且在实际执行中未出现实质性问题，可认定为存在“一般缺陷”，执行情况可评价为一般；在70分以下，不管在实际执行中是否出现一般性问题或实质性问题，可认定为存在“重大缺陷”，执行情况可评价为差。及时检查测试平均得分在70分（含）以上，但在实际执行中发生了一般性问题或实质性问题，则相应认定为存在“一般缺陷”或“重大缺陷”。
3.4.3 检评组根据内部控制业务检查结果情况，编写《内部控制检查评价报告》。检查评价报告的主要内容包括：（1）检查评价工作的组织开展情况；（二）检查样本的抽取方法和测试结果情况；（三）内部控制执行情况的具体分析；（四）加强改进内部控制的意见和建议。
检查评价报告要有定性和定量分析，以数据和事实为依据。 ★3.4.4 检评组负责人对各检查人员的检查工作底稿和扣（计）分情况以及《内部控制检查评价报告》进行审核修改并签字，报分管内控领导/总会计师审阅。
3.5 审定上报检查评价结果 3.5.1 检评组将内部控制检查情况和初步评价意见向内部控制检评领导小组汇报，如实反映检查测试结果和定性定量评价意见，并将《内部控制检查评价报告》报领导小组审定。 ★3.5.2 检评领导小组审议内部控制检评结果，并对存在的缺陷和问题，以及检评组提出的意见和措施予以研究，形成具体改进措施贯彻落实。
★3.5.3 将经审定的《内部控制检查评价报告》和有关业务内部控制检查得分情况汇总表一并上报集团公司内控办公室备案，或对外发布。 3.6 考核奖惩 3.6.1 每年年度终了后，检评组应当根据全年检评综合得分及评价情况（按季检查的。
9. 内部控制评价的内容及原则包括哪些
答案：宏观上讲分为两大类 一是内部会计的控制制度
二是内部管理的控制制度
采用会计的手段和方法对财务会计系统进行控制，就是内部会计控制制度采用会计以外的手段和方法对管理系统进行控制，就是内部管理控制制度 这里我只略谈下我们常说的微观上的内控，也就是内部会计的控制制度。下面都是手打上去的我只能简要写了，想了解详细的全部内控的内容你看会计准则吧，好几百页我是真的没有兴趣看那种东西。 回答你的问题，内部会计控制体系包括的内容：主要是5部分。 1 授权控制 2 职责分工控制 3 会计记录控制 4 资产解除与记录使用的控制 5 内部审计控制 我只把大条列了出来，具体内容和方法就不写了一两天也不可能抄完，每个大条底下都好几十页的东西，详细的话还是要看会计准则。答案二：内部控制被要求至少包括18条，都有相应的应用指引和配套指引。 跟会计准则没什么关系。 答案三：视野咨询针对“”从两个方面回答一、什么是内部控制体系；二、内部控制体系的方法与对策。请关注视野官方微博@视野咨询SHCC了解更多内部控制信息。 一、什么是内部控制体系？ 1，内部控制体系的含义：定义：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 企业内部控制主要包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2，为什么要构建内部控制体系？ 恰当地运用内部控制，有利于企业改善经营活动，提高工作效率及经济效益。内部控制是否健全，是企业经营成败的一个关键，其主要作用有： 统合作用：在一个企业中，虽有不同的作业单位，但要达到经营目标，必须全面配合，以发挥整体团队作用。内部控制正是基于这种指导思想，利用会计、统计、业务、审计等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据，以实现统合与控制的双重目的。 制约与激励作用：内部控制着眼于各项业务的执行是否符合企业以及既定的规范标准，使企业的各项经营活动做到活而有序，达到预期效果。由此可见，内部控制对管理活动能发挥制约作用；严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，并可以稳定员工的工作情绪，激发他们的工作热情及潜能，从而提高工作效率。 促进作用：内部控制要重视制度设计、控制原则的应用，了解业务部门的实际工作动态，及时发挥控制的影响力，使之扬长避短，如期达到管理目标。
10. 企业内部控制制度浅析怎么
浅析企业内部控制制度历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族.其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”
在市场竞争日趋激烈的情况下.企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由干企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此.加强企业内部控制.是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。
一、内部控制的内涵内部控制是什么？一种通俗的回答是：“企业防止舞弊的工具。”我国目前尚未提出权威的内部控制定义.对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系。
现行的规范制度中。