开负数发票证明怎么写

1.增值税负数发票如何写证明

销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货需重新开票,根据不同情况分别处理:

1、购买方未付款未作帐,须将发票联和抵扣联主动退还销售方,销售方收到后应在发票联和抵扣联以及存根联和记帐联注明“作废”字样,作为扣减当期销项的凭据。

2、购买方已付款或已做帐,无法退还发票低扣联和发票联的情况下,购买方须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的依据。

3、如果对方将票退还给你们,可以直接开具新票(旧票注明作废);如果对方不退让他到当地税务机关开退货证明单:带着退货协议、开具发票和公章即可办理。收到退货证明单,你们就可开具负数票。再重新开新票

负数发票其实挺好开的你进入开票系统跟开正数票一样操作进入空白发票

在票上面有一个负数这两个字你点中他然后系统会弹出一个对话框让你输入要开负数发票对应票的代码和发票号

你按照那张正数票输进去就行了然后对一下按照步骤走!然后点确定就可以

完了之后对一下负数票和你开的是不是一样

对完了按照机器上的发票号把发票打出来就行了

2.如何开负数发票

国家税务总局 国税函[2003]962号文件,文件的第一条规定:增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记帐联作帐务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记帐联作帐务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

根据962号文件规定如果是退货,收回购货方发票联和抵扣联,开具附属发票冲减销售收入;如果发票开具错误按原错票开具一张负数发票冲减收入,然后再按正确内容重新开具一张正确的增值税专用发票交给购货方。显然你企业的情况不属于以上两种情况,因此税务机关要求你们购销双方都出证明然后经审批才能开负数发票是一个特批,写证明不难分别以双方的语气把实际情况写出来就可以,不要在乎文字多少,情况写清楚就行,关键是税务机关留下特批的依据。

开负数发票证明怎么写

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